Regime Forfettario: Requisiti, Aliquota e Limiti
Cos'è il regime forfettario
Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato per le partite IVA individuali con ricavi fino a 85.000 € annui. Prevede una flat tax al 15% (5% per i primi 5 anni di attività) calcolata sul reddito forfettizzato, senza IVA e con contabilità semplificata.
Requisiti di accesso
Ricavi/compensi non superiori a 85.000 € nell'anno precedente. Spese per personale dipendente non superiori a 20.000 €. Non avere partecipazioni in società di persone o SRL trasparenti. Non fatturare prevalentemente (oltre 50%) al datore di lavoro attuale o dei due anni precedenti. Redditi da lavoro dipendente non superiori a 30.000 € (se presenti).
Come funziona il calcolo
Il reddito imponibile si calcola applicando un coefficiente di redditività ai ricavi: 78% per professionisti, 67% per commercio, 40% per commercio alimentari, 86% per intermediari. Su questo reddito si paga il 15% di imposta sostitutiva (5% primi 5 anni). Esempio: professionista con 50.000 € di ricavi → reddito = 50.000 × 78% = 39.000 € → imposta = 39.000 × 15% = 5.850 €.
Contributi INPS
I contributi previdenziali si calcolano sul reddito forfettizzato. Per la Gestione Separata INPS: 26,07% del reddito. Per artigiani/commercianti: minimale fisso (~4.200 €/anno) più aliquota sul reddito eccedente. I contributi sono deducibili dal reddito dell'anno successivo.
Domande frequenti
85.000 € di ricavi/compensi annui. Se superato, si esce dal regime dall'anno successivo. Se si superano 100.000 € si esce immediatamente.
15% sul reddito forfettizzato (5% per i primi 5 anni). Più i contributi INPS (26,07% Gestione Separata o minimale artigiani/commercianti).
No, i forfettari non addebitano IVA in fattura e non la detraggono sugli acquisti. In fattura va indicato 'Operazione senza applicazione dell'IVA - art. 1, commi 54-89, L. 190/2014'.
Sì, se il reddito da lavoro dipendente non supera 30.000 € e non fatturi prevalentemente al tuo datore di lavoro.
Variano per codice ATECO: 78% professionisti, 67% commercio, 40% alimentari, 86% intermediari, 62% servizi, 54% costruzioni.