IRPEF: Scaglioni, Aliquote e Calcolo
Cos'è l'IRPEF
L'IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è la principale imposta diretta in Italia. Si applica al reddito complessivo del contribuente con aliquote progressive a scaglioni: chi guadagna di più paga un'aliquota marginale più alta.
Scaglioni 2026
Dal 2024 gli scaglioni IRPEF sono tre: fino a 28.000 € si applica il 23%, da 28.001 a 50.000 € il 35%, oltre 50.000 € il 43%. Questo sistema a tre aliquote ha sostituito il precedente a quattro scaglioni, semplificando il calcolo e riducendo il carico fiscale per i redditi medi.
Come si calcola
L'IRPEF lorda si calcola applicando le aliquote a ciascuno scaglione. Esempio per 40.000 €: sui primi 28.000 € si paga il 23% (= 6.440 €), sui restanti 12.000 € si paga il 35% (= 4.200 €). Totale IRPEF lorda: 10.640 €. L'aliquota media è 10.640/40.000 = 26,6%.
Detrazioni
Dall'IRPEF lorda si sottraggono le detrazioni: per lavoro dipendente (fino a 1.955 €), per familiari a carico, per spese mediche (19%), per ristrutturazioni (50%), per interessi mutuo (19% fino a 4.000 €). L'IRPEF netta è la differenza tra lorda e detrazioni. Se le detrazioni superano l'imposta lorda, l'IRPEF netta è zero (no rimborso dell'eccedenza, salvo bonus specifici).
Domande frequenti
Tre scaglioni: 23% fino a 28.000 €, 33% da 28.001 a 50.000 €, 43% oltre 50.000 €.
IRPEF lorda divisa per il reddito. Per 35.000 €: IRPEF = 6.440 + 2.450 = 8.890 €. Aliquota media = 25,4%.
Le detrazioni riducono l'imposta lorda (non il reddito). Le deduzioni invece riducono il reddito imponibile.
Chi ha reddito fino a circa 8.500 € (dipendenti) o 5.500 € (pensionati) non paga IRPEF grazie alle detrazioni da lavoro/pensione.
L'aliquota applicata all'ultimo euro guadagnato. Con 40.000 € di reddito, l'aliquota marginale è 35% (secondo scaglione).