Regime forfettario 2026: guida completa
Tutto sul regime forfettario: requisiti, limite 85k, coefficienti ATECO, flat tax 15%/5%, contributi INPS. Con simulazione per ogni fascia di fatturato.
Indice
1. Cos'è e chi può accedere
Il regime forfettario è il regime fiscale agevolato per le partite IVA individuali con ricavi fino a 85.000 € annui. Prevede un'imposta sostitutiva flat del 15% (5% per i primi 5 anni) e l'esenzione dall'IVA. La contabilità è semplificata: non serve tenere registri IVA né emettere fatture con IVA.
2. Requisiti e cause di esclusione
Per accedere servono: ricavi ≤ 85.000 € nell'anno precedente, spese per personale ≤ 20.000 €, nessuna partecipazione in società di persone o SRL trasparenti, redditi da lavoro dipendente ≤ 30.000 € (se presenti). Non si può fatturare più del 50% al proprio datore di lavoro attuale o dei due anni precedenti.
Attenzione al limite
Se superi 85.000 € esci dall'anno successivo. Se superi 100.000 € esci immediatamente con obbligo di applicare l'IVA retroattivamente sulle fatture dell'anno.
3. Come si calcolano le tasse
Il calcolo è semplice: Fatturato × coefficiente = reddito. Dal reddito si sottraggono i contributi INPS versati l'anno precedente (deducibili). Sul risultato si applica il 15% (o 5%). Non ci sono scaglioni, detrazioni o addizionali.
4. Coefficienti di redditività per ATECO
78% per studi professionali (avvocati, consulenti, web designer, architetti). 67% per commercio al dettaglio e all'ingrosso. 86% per intermediari di commercio. 62% per servizi di alloggio e ristorazione. 54% per costruzioni e attività immobiliari. 40% per commercio alimentari e bevande.
5. Confronto con l'ordinario
Il forfettario conviene quasi sempre sotto i 50.000 € se non hai costi elevati. Il punto di pareggio dipende da: costi reali (più sono alti, più conviene l'ordinario), detrazioni personali (mutuo, figli, spese mediche), necessità di scaricare IVA sugli acquisti. Un professionista con 40.000 € di fatturato e costi bassi risparmia circa 3.000-5.000 €/anno col forfettario rispetto all'ordinario.